直接答案

英国电子烟产品税及税票制度已于2026年10月1日生效，适用于含或不含尼古丁的电子烟液，税率为每10毫升2.20英镑。新生产或进口产品与合格既有无票库存适用不同安排。相关进口商、仓储和零售团队应立即核对批准、税点、税票与库存批次，不能把六个月过渡期当作所有新货的免税期。

事实摘要

本文依据HMRC于10月1日发布的实施公告更新原9月文章，保留原网址；两份来源于2026年10月5日重新核验。制度已开始执行，不再表述为“即将生效”。本文仅解释公告明确的税率、实施节点和库存边界，不为个别企业确认批准资格、仓库延税状态或合同税费承担，也不提供电子烟销售推广。

发生了什么变化

  • 从2026年10月1日起，英国生产或进口的电子烟液适用每10毫升2.20英镑的产品税，无论是否含尼古丁。纳税义务主体包括获批制造商、进口商和仓储经营者，应在相关税点申报缴税；获准延税储存是特定安排，不是普遍豁免。
  • 2026年10月1日起生产或进口的新产品需要在零售包装上带税票。无数字功能的过渡税票可粘贴至2026年12月31日；2027年1月1日起新生产或进口产品必须使用数字税票。9月公告列明过渡税票购买截止为11月30日，采购日期与粘贴截止不能混为一谈。
  • 合格的既有、无需承担本项新税的无票库存，批发商和零售商可在过渡期内销售至2027年3月31日。自2027年4月1日起，英国销售的电子烟产品须带有效税票。不能把新进口货物转入旧仓位就认定为合格旧库存。
  • HMRC说明VAT继续适用，产品税成本是否转嫁给零售商或消费者属于商业决定。旅客个人免税额度不适用于商业进口；本文不将英国个人携带规则作为卖家供应链方案。

对卖家的影响

  • 进口商与供应链负责人应把批准主体、税点和货物流向记录衔接起来；零售与批发团队重点核对供应商提供的税票和旧库存资格。本文没有核验任何具体企业的许可，不应据此宣称某个仓库或订单已合规。
  • 同在英国经营也不代表税务义务相同。Self Assessment首次登记提醒讨论个人报税登记，不是电子烟产品税批准；涉及北爱尔兰货运平台切换的团队另查TSS时间安排，不要混用流程。

重要日期

  • 电子烟产品税与税票制度开始：
  • 过渡税票购买截止日：
  • 过渡税票粘贴截止日：
  • 此后只能粘贴数字税票：
  • 既有合格无票库存销售过渡期结束：
  • 所有零售包装必须带有效税票：
  • HMRC生效公告发布（英国当地日期）：

建议行动

  1. 按SKU、容量、生产或进口日期、税票类型和库存地点建立清单，把10月1日前既有合格库存与之后新货分开，保留证明材料。（运营建议）
  2. 由承担进口或仓储税务责任的主体核对HMRC批准与税点；没有获批延税安排时，不将一般仓储误认为可以延迟缴税。（运营建议）
  3. 采购税票时分别设置11月30日、12月31日与次年1月1日节点，核对数字税票切换；使用实际税票流程而非仅凭包装图片判断。（运营建议）
  4. 对旧库存设定2027年3月31日过渡截止与4月1日在售检查，核对英国市场情报中的后续公告。涉及个别资格或合同争议时交由相应业务责任人与专业顾问处理。（运营建议）