直接答案

自2026年10月1日起，英国对含或不含尼古丁的电子烟液征收每10毫升2.20英镑产品税；当日及以后生产或进口的产品还需带有效税票。向英国供货的卖家应立即核对进口责任、税票、仓储安排和过渡库存，避免货物无法交易或延误。

事实摘要

英国税务海关总署（HMRC）提醒，Vaping Products Duty 与 Vaping Duty Stamps Scheme 将于2026年10月1日启动。新税适用于在英国生产或进口的所有电子烟液，无论是否含尼古丁，税率为每10毫升2.20英镑。进口商通常在产品进入英国时缴税，进入获批保税或延税安排的货物可延后至税点触发。2026年10月1日及以后生产或进口的应税产品必须贴税票；既有合格无票库存可在2027年3月31日前继续销售，自2027年4月1日起所有在英国销售或供应的电子烟产品零售包装都必须带有效税票。

发生了什么变化

  • 2026年10月1日起，英国对所有电子烟液征收电子烟产品税，无论产品是否含尼古丁，税率为每10毫升2.20英镑。
  • 同日起启动电子烟税票制度；2026年10月1日及以后在英国生产或进口的应税产品必须带税票后才能进入市场。
  • 进口商通常在产品抵达英国时缴税；货物进入获批的延税安排（例如获批海关仓库）时，可延至离开延税安排后缴税。
  • 获批制造商、海外制造商英国代表和仓储经营者可在2026年11月30日前购买过渡税票，并在2026年12月31日前粘贴；自2027年1月1日起只能粘贴数字税票。
  • 只批发或零售已完税产品的经营者不需要申请电子烟产品税或税票制度批准，但必须与供应商确认产品合规。
  • 既有合格无票库存可在2026年10月1日至2027年3月31日的六个月过渡期内继续销售；自2027年4月1日起，所有在英国销售或供应的电子烟产品零售包装都必须带有效税票。

对卖家的影响

  • 从境外向英国供应电子烟液的卖家，应明确由谁作为进口商、谁在入境时缴纳产品税，以及产品是在完税状态还是获批延税安排下流转。
  • 2026年10月1日及以后生产或进口的货物不能因为仓库仍有旧包装就沿用无票方式；生产或进口日期与库存批次必须能够追溯。
  • 英国零售商和批发商即使不需要申请税务批准，也需要核验供应商、税票和库存过渡资格，避免接收无法合法销售的商品。
  • 未按期取得批准、缴税或贴票可能导致无法生产、进口、交易或出现运营延误，并可能面临民事或刑事制裁。

重要日期

  • 电子烟产品税与税票制度开始：
  • 过渡税票购买截止日：
  • 过渡税票粘贴截止日：
  • 此后只能粘贴数字税票：
  • 既有合格无票库存销售过渡期结束：
  • 所有零售包装必须带有效税票：

建议行动

  1. 按SKU、容量、是否含尼古丁、生产或进口日期、进口商和仓库位置建立清单，并按每10毫升2.20英镑测算税负。（运营建议）
  2. 确认英国进口责任和缴税节点；需要延税安排的货物，应在发运前由进口商或报关代理确认获批仓库与税务流程。（官方要求）
  3. 制造商、海外制造商英国代表或延税仓储经营者应核对所需HMRC批准和税票采购安排，避免到2026年10月1日仍未具备运营条件。（官方要求）
  4. 将2026年10月1日前已有的合格无票库存与此后生产或进口的产品分开记录；旧库存最迟在2027年3月31日前完成过渡处理。（官方要求）
  5. 零售商和批发商向供应商索取产品税、税票和批次合规信息，并在2027年4月1日前确保所有在售零售包装均带有效税票。（官方要求）

待核实与不确定项

  • HMRC本次公告给出主要时间、税率和主体要求；具体业务的批准类型、延税资格、北爱尔兰与大不列颠旅客规则，以及合同中由谁承担税费，仍需结合实际供应链和后续正式指引核对。